Artikel 12. Reserves en voorzieningen
1. Het college geeft jaarlijks in de begroting een uiteenzetting over de reserves en de
voorzieningen.
2. Daarbij gaat het college in op:
a. de vorming en besteding van reserves;
a.de vorming en besteding voorzieningen;
b.de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen,
in relatie tot het weerstandsvermogen.
Artikel 13. Kostprijsberekening
1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente
Vlieland wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden
naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met
de door de gemeente verleende diensten.
2. Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves voor de noodzakelijke
vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor
rioolrechten, reinigingsrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.
3. De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt bepaald op een
percentage dat een realistische visie op de structurele vermogenskosten weergeeft.
Artikel 14: Financieringsfunctie
1 .Het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie zorg voor
a. het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de
programma's binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnen voeren;
b. het beheersen van de risico's verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico's,
koersrisico's en kredietrisico's;
c. het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en het bereiken van een voldoende
rendement op de uitzettingen;
d. het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de
geldstromen en financiële posities.
2. Het college neemt bij de uitvoering van de financieringsfunctie de volgende richtlijnen in acht:
a. het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt uitsluitend bij financiële instellingen met ten
minste een AA-rating van één van de volgende erkende rating-bureau's: Moody's, Standard
Poors of Fitch IBCA;
b. overtollige geldmiddelen worden uitsluitend uitgezet tegen vastrentende waarden, dan wel in
producten waarbij de hoofdsom tenminste aan het eind van de looptijd in tact is.
c. derivaten worden uitsluitend gebruikt ter beperking van financiële risico's;.
d. voor het aantrekken van financieringen voor langer dan 1 jaar worden tenminste 2 prijsopgaven bij
verschillende financiële instellingen gevraagd;
e. overeenkomsten voor het aangaan van leningen, het uitzetten van middelen of het verlenen van
garanties luiden in euro;
f. voor de kasgeldlimiet en de renterisiconorm gelden de wettelijke waarden. Het college informeert
de raad indien de kasgeldlimiet of de renterisiconorm dreigen te worden overschreden.
3. Verstrekken van leningen en garanties en het aangaan van financiële participaties anders dan
genoemd in het tweede lid worden uitsluitend gedaan uit hoofde van de publieke taak. Bij het uitzetten
van middelen, het verstrekken van garanties en het aangaan van financiële paricipaties uit hoofde van
de publieke taak bedingt het college indien mogelijk zekerheden. Het college motiveert in zijn besluit
het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van middelen, verstrekkingen van garanties en
financiële participaties.
4. Het college stelt regels op ter uitvoering van het gestelde onder het eerste tot en met derde lid en
legt deze regels alsmede de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de
bijbehorende informatievoorziening vast in een besluit financieringsstatuut. Het college zendt het
besluit financieringsstatuut ter kennisgeving aan de raad.
Artikel 15. Registratie bezittingen, activa en vermogen
1. Het college draagt zorgt voor een actuele en volledige registratie van bezittingen. In de
registratie worden ook opgenomen niet-geactiveerde kunstvoorwerpen met cultuurhistorische
waarde en de niet- of netto-geactiveerde investeringen in de openbare ruimte.
